節稅妙招／售屋所得率調高 「賠本賣屋」列舉損失

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5月報稅季開始，納稅人如果在去（101）年有賣房子可就得注意了！財政部調高部份地區的售屋所得標準，按房價與漲幅進行「分區課稅」，像是北市大安、信 義、中正及松山4個平均房價最貴的行政區，被列為「一級重稅區」，房屋評定現值標準由100年的42%提高至48%，創史上新高；而新北市部分，泰山、林 口區從14%大幅調升至26%，而三重、中和、新莊、蘆洲及土城區，也往上調至28%。但如果民眾手邊的房屋是「賠錢賣」的狀況下，記得申報時列舉交易損 失，就可以少繳一些所得稅，節省荷包開銷。



保留賣屋交易憑證 善用扣除額

依所得稅法規定，個人出售房屋時，如果不能提出交易時的成交價額及成本費用的證明文件，其財產交易所得將按財政部核定標準來計算。舉例來說，小明去年賣了 他在台北市信義區的房屋，因為無法提供相關證明文件，因此需依財產交易所得標準計算，以評定現值2,000萬元的豪宅來看，原本按照100年課稅所得額 42%計算，售屋所得為840萬元，調增至48%後，所得為960萬元，換算40%的綜合所得稅率，售屋所得稅將自336萬元增至384萬元。



但若是在其他房價漲幅不高區，或是列舉扣除後的房屋交易所得，低於政府公告的房屋評定現值，記得列舉交易損失，達到省稅效果。此外，若購屋總支出若大於售 屋價格，也就是「賠錢賣屋」時，可免繳房屋交易所得稅，並向國稅局報備核發財產損失證明單，這筆損失可以拿來扣抵未來2年內的財產交易所得，即享有「重購 自用住宅扣抵稅額」。要注意的是依房屋評定現值申報，就不需要檢附資料，若要以實際財產交易所得申報，就要列舉扣除應檢附完整文件，像是購屋支出的稅費、 公證費、裝修費等，以及轉移費用，如仲介費、清潔費等，要保留完整單據。



房屋贈與、子女新婚 助節稅

父母可利用每年每人贈與稅免稅額220萬元的規定，將財產或現金移轉給子女，在有土斯有財觀念下，贈與不動產給子女是常見的節稅方式，至於價值評定方式， 則依贈與時土地公告現值及房屋評定標準價格來計算，比方說有1千萬元的資產想要贈與給子女，以現金贈與的話，扣除父母分別贈與免稅額和10%淨額後，還要 繳交56萬元。如果改以1千萬元的房產贈與的話，房子公告現值若為500萬元，與丈夫分別贈與子女後，總共便可扣掉440萬元免稅額，剩餘的60萬元，贈 與稅費便只要6萬元。



此外，子女結婚時，除了可以每一年度贈與440萬元外，父母還可以在原有額度外，再各自贈與100萬元。舉例來說，某新人婚期預定在100年1月，前一年 度父母可以贈與440萬元，結婚當年父母可以再贈與640萬元；但原則上必須是結婚前後6個月內的贈與，且贈與物必須要由不同人支出，利用合法節稅方法， 將財產轉移到子女名下。